投資の利益にかかる税率

株式や投資信託の売却益 (譲渡所得) と配当金・分配金には、一律 20.315% (所得税 15.315% + 住民税 5%) の税金がかかります。たとえば 100 万円の利益が出た場合、約 20 万円が税金として差し引かれ、手取りは約 80 万円です。この税率は利益の大小にかかわらず一定で、給与所得などの累進課税とは別に計算されます (申告分離課税)。

詳しくは 投資の確定申告ガイド も参考になります。

特定口座 (源泉徴収あり) を利用していれば、証券会社が自動的に税金を計算・徴収してくれるため、原則として確定申告は不要です。ただし、複数の証券会社で取引している場合や、損失を翌年以降に繰り越したい場合は確定申告が必要になります。

損益通算と繰越控除

同じ年に利益と損失の両方がある場合、損益通算によって利益から損失を差し引くことができます。たとえば A 銘柄で 50 万円の利益、B 銘柄で 30 万円の損失があれば、課税対象は差し引き 20 万円です。異なる証券会社間で損益通算するには確定申告が必要です。

年間の損失が利益を上回った場合、その損失は確定申告をすることで最大 3 年間繰り越せます。翌年以降に利益が出た際に繰越損失と相殺でき、税負担を軽減できます。繰越控除を受けるには、損失が出た年から毎年連続して確定申告する必要があります。

NISA の非課税メリットを最大限活用する

NISA 口座で得た利益には税金がかかりません。年間投資枠 (つみたて投資枠 120 万円 + 成長投資枠 240 万円) の範囲内で購入した金融商品の売却益・配当金が非課税になります。20.315% の税金がゼロになるインパクトは大きく、たとえば 30 年間で 1,000 万円の利益が出た場合、約 203 万円の節税効果があります。

投資を始める際は、まず NISA 口座の枠を使い切ることを優先しましょう。NISA 枠を超える投資は特定口座 (源泉徴収あり) で行えば、確定申告の手間を最小限に抑えられます。

損益通算の解説書 も参考にしてください。