Diciembre es el mes fiscal más importante para los inversores
Dado que el impuesto sobre la renta en Japón se calcula sobre una base de año calendario (enero a diciembre), diciembre es la última oportunidad para optimizar los impuestos relacionados con inversiones. Para revisar sus ganancias y pérdidas realizadas anuales y ejecutar la cosecha de pérdidas fiscales - vender posiciones con pérdidas no realizadas para compensar ganancias - debe completar las operaciones antes de la fecha de liquidación que cae dentro del año calendario. Para acciones cotizadas, la fecha de liquidación es dos días hábiles después de la fecha de operación, por lo que la fecha límite efectiva es dos días hábiles antes del último día hábil de diciembre. Perder esta fecha límite significa que la compensación de pérdidas se traslada al año siguiente.
El concepto básico de la cosecha de pérdidas fiscales es reducir el impuesto de aproximadamente 20% sobre las ganancias de capital realizadas cristalizando pérdidas no realizadas. Por ejemplo, si tiene 1 millón de yenes en ganancias realizadas durante el año, debería aproximadamente 200.000 yenes en impuestos. Pero al realizar 500.000 yenes en pérdidas, el monto imponible se reduce a 500.000 yenes y el impuesto a aproximadamente 100.000 yenes. Al recomprar los mismos valores después de la venta con pérdida, puede reducir su carga fiscal sin cambiar la composición de su portafolio.
Deducciones por arrastre de pérdidas y compensación de pérdidas entre cuentas
Si sus pérdidas de capital anuales exceden sus ganancias de capital, puede arrastrar el exceso de pérdida hasta por tres años presentando una declaración fiscal. Esto le permite compensar la pérdida arrastrada contra ganancias de capital futuras, reduciendo su carga fiscal. Sin embargo, para usar la deducción por arrastre de pérdidas, debe presentar declaraciones fiscales consecutivamente comenzando desde el año en que ocurrió la pérdida. Libros sobre ahorro fiscal en inversiones y declaración también enfatizan que incluso si ha seleccionado la opción de retención fiscal para su tokutei koza, aún necesita presentar una declaración fiscal para compensar ganancias y pérdidas entre múltiples corredores.
Maximizar su cuota NISA y coordinar con Furusato Nozei
Su lista de verificación fiscal de fin de año también debe incluir verificar su cuota anual de inversión NISA. La cuota de inversión regular (tsumitate) del nuevo NISA de 1,2 millones de yenes por año y la cuota de inversión de crecimiento de 2,4 millones de yenes por año no pueden trasladarse al año siguiente. Si aún tiene cuota sin usar en diciembre, vale la pena considerar inversiones adicionales antes de fin de año. Perder la oportunidad de invertir en una cuenta exenta de impuestos representa un costo de oportunidad significativo a largo plazo.
El límite de deducción para furusato nozei (donaciones fiscales a municipios) se calcula basándose en su ingreso anual, que incluye ganancias de capital e ingresos por dividendos de inversiones. Tenga en cuenta que la cosecha de pérdidas fiscales de fin de año cambia su ingreso imponible, lo que a su vez afecta su límite de deducción de furusato nozei. Libros sobre estrategias NISA y furusato nozei pueden ayudarle a crear una lista de verificación de fin de año que optimice impuestos de inversión y furusato nozei como una estrategia integrada.
Próximos pasos para ejecutar la optimización fiscal de fin de año
Comience verificando su informe provisional anual de transacciones de tokutei koza para entender sus ganancias y pérdidas realizadas del año hasta la fecha. Si tiene ganancias realizadas, liste las posiciones con pérdidas no realizadas como candidatas para cosecha de pérdidas fiscales. Verifique el calendario de su corredor para la última fecha de operación cuya liquidación cae dentro del año calendario, y agregue la fecha límite de cosecha de pérdidas fiscales a su agenda.
Como siguiente paso, verifique el saldo restante de su cuota anual de inversión NISA y considere inversiones adicionales antes de fin de año si queda cuota sin usar. Recalcule su límite de deducción de furusato nozei usando la última estimación de ingresos que refleje sus ganancias y pérdidas de inversión, y considere donaciones adicionales si no ha alcanzado el límite. Use la calculadora de interés compuesto de este sitio para estimar el efecto de capitalización a largo plazo de reinvertir los ahorros fiscales de la cosecha de pérdidas, y experimente de primera mano el impacto de la optimización fiscal de fin de año.