Que es el Impuesto de Sucesiones?
El impuesto de sucesiones se impone sobre el valor total de los activos recibidos por los herederos tras el fallecimiento de alguien. Japon tiene una de las tasas de impuesto de sucesiones mas altas del mundo, con una estructura progresiva que alcanza el 55% sobre activos heredados que superan los 600 millones de yenes. La exencion basica es de 30 millones de yenes mas 6 millones de yenes por heredero legal. Para una familia con conyuge y dos hijos, la exencion totaliza 48 millones de yenes, lo que significa que las herencias por debajo de este umbral no deben impuesto de sucesiones.
Impacto en las Carteras de Inversion
Los valores cotizados se valoran al menor de cuatro precios: el precio de cierre en la fecha de fallecimiento, o el precio de cierre promedio del mes del fallecimiento, el mes anterior o dos meses antes. Esta regla puede funcionar a favor del heredero durante caidas del mercado. Los bienes inmuebles tipicamente se evaluan al 70-80% del valor de mercado a traves de la valoracion del impuesto sobre activos fijos, haciendolos mas eficientes fiscalmente que los valores liquidos en muchos casos. Los ingresos de seguros de vida reciben una exencion separada de 5 millones de yenes por heredero legal.
Consideraciones Clave
La planificacion temprana es esencial. La exclusion anual del impuesto de donaciones de 1.1 millones de yenes por receptor permite la transferencia gradual de riqueza durante decadas. Un padre que dona 1.1 millones de yenes anualmente a cada uno de tres hijos transfiere 33 millones de yenes libres de impuestos en 10 anos. Sin embargo, las donaciones realizadas dentro de los 7 anos anteriores al fallecimiento se agregan nuevamente al patrimonio para fines del impuesto de sucesiones bajo la reforma de 2024 (anteriormente 3 anos). Consultar a un profesional fiscal con suficiente antelacion es el paso mas efectivo.