¿Qué es el Impuesto de Sucesiones?
El impuesto de sucesiones se impone sobre el valor total de los activos recibidos por los herederos tras el fallecimiento de alguien. Japón tiene una de las tasas de impuesto de sucesiones más altas del mundo, con una estructura progresiva que alcanza el 55% sobre activos heredados que superan los 600 millones de yenes. La exención básica es de 30 millones de yenes más 6 millones de yenes por heredero legal. Para una familia con cónyuge y dos hijos, la exención totaliza 48 millones de yenes, lo que significa que las herencias por debajo de este umbral no deben impuesto de sucesiones.
Impacto en las Carteras de Inversión
Los valores cotizados se valoran al menor de cuatro precios: el precio de cierre en la fecha de fallecimiento, o el precio de cierre promedio del mes del fallecimiento, el mes anterior o dos meses antes. Esta regla puede funcionar a favor del heredero durante caídas del mercado. Los bienes inmuebles típicamente se evalúan al 70-80% del valor de mercado a través de la valoración del impuesto sobre activos fijos, haciéndolos más eficientes fiscalmente que los valores líquidos en muchos casos. Los ingresos de seguros de vida reciben una exención separada de 5 millones de yenes por heredero legal.
Consideraciones Clave
La planificación temprana es esencial. La exclusión anual del impuesto de donaciones de 1.1 millones de yenes por receptor permite la transferencia gradual de riqueza durante décadas. Un padre que dona 1.1 millones de yenes anualmente a cada uno de tres hijos transfiere 33 millones de yenes libres de impuestos en 10 años. Sin embargo, las donaciones realizadas dentro de los 7 años anteriores al fallecimiento se agregan nuevamente al patrimonio para fines del impuesto de sucesiones bajo la reforma de 2024 (anteriormente 3 años). Consultar a un profesional fiscal con suficiente antelación es el paso más efectivo.