投资税务基础 - 何时需要申报以及如何节税

投资利润的税率

在日本，股票和共同基金的资本利得以及股息和分配金按统一税率 20.315% 征税（15.315% 所得税 + 5% 住民税）。例如，100 万日元的利润中约 20 万日元用于缴税，实际到手约 80 万日元。无论利润大小，该税率均适用，并在申告分离课税制度下与工资收入分开计算。

如需更多详情，投资纳税申报指南阐明了特定账户和一般账户的区别，以及何时需要申报。

如果您使用带有代扣代缴的特定账户，券商会自动计算并扣除税款，原则上无需纳税申报。但是，如果您在多家券商交易或希望将亏损结转至未来年度，则需要申报。

如果同一年内既有盈利又有亏损，可以通过损益通算用亏损抵消盈利。例如，如果股票 A 产生了 50 万日元的盈利，股票 B 产生了 30 万日元的亏损，应税金额仅为 20 万日元。要在不同券商之间进行损益通算，必须提交纳税申报。

如果当年总亏损超过盈利，可以通过提交纳税申报将净亏损结转最多三年。在随后的年份获得利润时，结转的亏损可用于抵消这些盈利，减少税负。要申请此结转，必须从亏损发生的年份开始连续每年申报。

在 NISA 账户中获得的利润完全免税。在年度投资限额内（积立额度 120 万日元 + 成长额度 240 万日元），购买的金融产品的资本利得和股息免征税款。消除 20.315% 税收的影响是巨大的——例如，30 年内 1,000 万日元的利润，节税金额约为 203 万日元。

开始投资时，优先填满 NISA 额度。对于超出 NISA 限额的投资，使用带有代扣代缴的特定账户以最大限度减少纳税申报的麻烦。

损益通算策略书籍解释了如何在多个账户之间合并盈亏以减少整体税负。