12 月是投资者最重要的税务月份

由于日本的所得税按日历年度（1 月至 12 月）计算，12 月是优化投资相关税务的最后机会。要审查年度已实现盈亏并执行税损收割——卖出有未实现亏损的持仓以抵消收益——你必须在结算日落在日历年内的交易截止日前完成交易。对于上市股票，结算日为交易日后两个工作日，因此实际截止日是 12 月最后一个工作日前两个工作日。错过这个截止日意味着亏损抵消将推迟到下一年。

税损收割的基本概念是通过实现未实现亏损来减少已实现资本利得约 20% 的税款。例如，如果你当年有 100 万日元的已实现收益，你将欠约 20 万日元的税款。但通过实现 50 万日元的亏损，应税金额降至 50 万日元，税款降至约 10 万日元。通过在亏损卖出后重新购买相同的证券，你可以在不改变投资组合构成的情况下减轻税负。

亏损结转扣除与跨账户亏损抵消

如果你的年度资本亏损超过资本收益，你可以通过提交纳税申报将超出的亏损结转最多三年。这允许你用结转的亏损抵消未来的资本收益，从而减轻税负。但是，要使用亏损结转扣除，你必须从亏损发生的年份开始连续提交纳税申报。股票投资节税与报税书籍也强调，即使你为特定账户选择了代扣代缴选项，要跨多家证券公司抵消盈亏仍然需要提交纳税申报。

最大化 NISA 额度与故乡纳税的协调

你的年末税务清单还应包括检查 NISA 年度投资额度。新 NISA 的定投额度每年 120 万日元和成长投资额度每年 240 万日元不能结转到下一年。如果到 12 月你仍有未使用的额度，值得考虑在年末前追加投资。错过在免税账户中投资的机会，从长期来看代表着巨大的机会成本。

故乡纳税的扣除上限是根据你的年收入计算的，其中包括投资的资本收益和股息收入。请注意，年末的税损收割会改变你的应税收入，进而影响你的故乡纳税扣除上限。NISA 与故乡纳税策略书籍可以帮助你创建一份将投资税务和故乡纳税作为整体策略进行优化的年末清单。

执行年末税务优化的下一步行动

首先查看你的特定账户年中交易报告，了解年初至今的已实现盈亏。如果你有已实现收益，列出有未实现亏损的持仓作为税损收割的候选。查看证券公司的日历，确认结算日落在日历年内的最后交易日，并将税损收割截止日添加到你的日程中。

下一步，检查你的 NISA 年度投资额度余额，如果有未使用的额度，考虑在年末前追加投资。使用反映投资盈亏的最新收入估算重新计算故乡纳税扣除上限，如果尚未达到上限，考虑追加捐赠。使用本站的复利计算器，估算将税损收割节省的税款进行再投资的长期复利效果，亲身体验年末税务优化的影响。