Deducción básica y tasas del impuesto de sucesiones
El impuesto de sucesiones de Japón incluye una deducción básica de 30 millones de yenes + 6 millones de yenes × el número de herederos legales. Para un cónyuge y dos hijos, la deducción básica es de 48 millones de yenes. Si el patrimonio total está por debajo de esta cantidad, no se debe impuesto de sucesiones. La porción que excede la deducción básica está sujeta a tasas impositivas progresivas que van del 10% al 55%.
Los cónyuges se benefician de una reducción fiscal especial que los exime del impuesto de sucesiones sobre la mayor cantidad entre su parte de herencia legal (típicamente la mitad del patrimonio) o 160 millones de yenes. Al utilizar esta disposición, la carga del impuesto de sucesiones del cónyuge es efectivamente cero en la mayoría de los hogares.
Un cálculo concreto del impuesto de sucesiones
Calculemos para un patrimonio de 80 millones de yenes con un cónyuge y dos hijos como herederos legales. La deducción básica es 30 millones de yenes + 6 millones de yenes × 3 = 48 millones de yenes. El patrimonio imponible es 80 millones de yenes - 48 millones de yenes = 32 millones de yenes. Dividido por partes de herencia legal: cónyuge 16 millones de yenes, cada hijo 8 millones de yenes.
Aplicando las tasas impositivas: la porción del cónyuge es 16 millones de yenes × 15% - 500.000 yenes = 1,9 millones de yenes; la porción de cada hijo es 8 millones de yenes × 10% = 800.000 yenes; el total es 3,5 millones de yenes. Sin embargo, la reducción fiscal conyugal lleva el impuesto del cónyuge a cero, por lo que el pago real de impuestos es de 1,6 millones de yenes para los dos hijos combinados. Las donaciones en vida pueden reducir aún más esta cantidad.
Transferencia sistemática de activos mediante donaciones en vida
En Japón, las donaciones de hasta 1,1 millones de yenes por año están exentas del impuesto de donaciones (exclusión anual de donaciones). Al donar 1,1 millones de yenes a un hijo cada año, puedes transferir 11 millones de yenes libres de impuestos en 10 años. Si el hijo invierte los fondos donados en una cuenta NISA, se beneficia tanto de la exención del impuesto de donaciones como de la exención del impuesto de inversión.
A partir de 2024, el sistema de tributación de Liquidación en Herencia (Sozoku-ji Seisan Kazei) añadió una nueva deducción básica anual de 1,1 millones de yenes, ampliando las opciones junto con la exclusión anual de donaciones. Qué sistema es más ventajoso depende de la composición familiar y el tamaño del patrimonio, por lo que se recomienda consultar a un profesional fiscal. Libros prácticos sobre planificación del impuesto de sucesiones te ayudan a comprender los cálculos de deducción básica y las opciones de ahorro fiscal disponibles.
Planificación integrada de inversión y herencia
La construcción de patrimonio y la planificación de herencia no deben tratarse por separado sino planificarse como un todo integrado. Por ejemplo, asegura tus propios fondos de jubilación a través de iDeCo y NISA, transfiere fondos excedentes a tus hijos mediante donaciones en vida, y haz que inviertan en sus propias cuentas NISA. También utiliza la asignación libre de impuestos del seguro de vida (5 millones de yenes × número de herederos legales) para asegurar fondos para el pago del impuesto de sucesiones. Combinar múltiples sistemas permite la construcción de patrimonio intergeneracional.
La asignación libre de impuestos del seguro de vida a menudo se pasa por alto. Con tres herederos legales, hasta 15 millones de yenes pueden recibirse libres de impuestos. Utilizar solo esta asignación puede reducir el impuesto de sucesiones en cientos de miles a millones de yenes. Libros sobre estrategias de donación en vida explican cómo elegir entre la exclusión anual de donaciones y el sistema de Liquidación en Herencia.
Próximos pasos - Comienza tu planificación de herencia
Primero, estima si se aplicará el impuesto de sucesiones basándote en tus activos totales actuales y el número de herederos legales. Si tu patrimonio excede la deducción básica, considera utilizar donaciones en vida y seguros de vida. Para patrimonios más grandes, consulta a un profesional fiscal temprano para desarrollar una estrategia de planificación de herencia a largo plazo.
Prueba nuestro simulador para ver el valor futuro de los activos cuando los fondos donados se invierten a través de NISA. Combinar donaciones con inversión demuestra el poder de la construcción de patrimonio intergeneracional.