什么是赠与税?
赠与税适用于在世个人之间无充分对价(支付)的资产转移。在日本,每位受赠人每年可从任意数量的赠与人处接收最高 110 万日元而不产生赠与税(年度免税额)。超过此门槛的赠与按 10% 至 55% 的累进税率征税,与遗产税税率档次相同。美国的年度免税额高得多,2024 年为每位受赠人 18,000 美元,终身免税额为 1,361 万美元。
在财富转移中的战略运用
日本 2024 年税制改革在传统年度免税额之外引入了新的'累计课税'选项。在累计课税下,父母或祖父母对 18 岁以上子女的赠与在赠与人一生中累计计算,享有 2,500 万日元的特别扣除。此选项一旦选择不可撤销,对于大额一次性转移(如资助购房)较为有利。对于较小的持续转移,年度免税额仍然更加灵活。
关键注意事项
一个关键陷阱是'视同赠与'规则:如果父母以零利率借钱给子女,放弃的利息可能被视为应税赠与。同样,以低于市场价值向家庭成员出售财产会对差额触发赠与税。文件记录至关重要;保留每笔转账的记录,包括显示金额和日期的银行对账单。没有记录的非正式现金赠与可能在遗产税审计中导致与税务机关的争议。