遗产税

什么是遗产税?

遗产税是对继承人在某人去世后收到的资产总值征收的税款。日本拥有世界上最高的遗产税率之一,累进税率结构对超过 6 亿日元的继承资产最高达 55%。基本免税额为 3,000 万日元加上每位法定继承人 600 万日元。对于有配偶和两个孩子的家庭,免税额合计 4,800 万日元,意味着低于此门槛的遗产无需缴纳遗产税。

对投资组合的影响

上市证券按四个价格中的最低者估值:死亡日的收盘价,或死亡月、前一个月或前两个月的平均收盘价。这一规则在市场下跌时可能对继承人有利。房地产通常按固定资产税评估值的 70-80% 估价,使其在许多情况下比持有流动证券更具税收效率。人寿保险金享有每位法定继承人 500 万日元的单独免税额。

关键注意事项

提前规划至关重要。每位受赠人每年 110 万日元的赠与税免税额允许在数十年内逐步转移财富。父母每年向三个孩子各赠与 110 万日元,10 年内可免税转移 3,300 万日元。但根据 2024 年改革,死亡前 7 年内的赠与将被追加到遗产中计算遗产税(此前为 3 年)。在需要之前尽早咨询税务专业人士是最有效的单一步骤。