什么是成本基础?
成本基础是你获取一项投资所支付的总金额,包括购买价格加上任何交易费用。如果你以 50 美元买入 100 股并支付 10 美元佣金,你的成本基础为 5,010 美元。卖出时,你的应税收益或损失等于卖出所得减去成本基础。准确的成本基础跟踪对正确的税务申报至关重要。
多次购买的计算
当你在不同时间以不同价格购买同一股票时,成本基础方法决定哪些股份被视为已卖出。平均成本法将总成本除以总股数。先进先出法 (FIFO) 假设最早的股份先被卖出。特定识别法让你选择卖出哪些股份,实现税务优化。在日本,应税账户的标准方法是移动平均法,而券商在特定账户中自动处理计算。
特殊情况
当投资从免税账户 (如 NISA) 转入应税账户时,成本基础重置为转移时的市场价值。如果投资在免税期间升值,该收益永久免税。但如果下跌,较高的转移日基础意味着你无法为税务目的申报损失。理解成本基础规则对 NISA 退出规划和税务亏损收割策略至关重要。