什么是确定给付型计划?
确定给付型(DB)计划向员工承诺预定的退休福利,通常按最终工资的百分比乘以服务年限计算。例如,一个提供每年服务 1.5% 的计划,对于服务 30 年、最终工资为 800 万日元的员工,将支付 360 万日元的年度养老金(800 万 x 1.5% x 30)。雇主承担所有投资风险,必须弥补任何资金缺口。
从 DB 到 DC 的转变
全球范围内,DB 计划一直在稳步减少。在日本,企业 DB 计划的数量从 2000 年的约 73,000 个下降到 2023 年的约 12,000 个,因为企业转向 DC 计划以从资产负债表中移除养老金负债。在美国,目前只有约 15% 的私营部门工人能够获得 DB 计划,低于 1980 年的 38%。主要驱动因素是长寿风险:随着预期寿命增加,保证终身支付的成本急剧上升。
关键注意事项
如果你有幸拥有 DB 计划,了解其归属时间表(获得福利所需的最低服务年限)。在完全归属前一年离开公司可能会丧失数十万日元的未来福利。还要检查计划是否调整通胀;许多 DB 计划支付固定的名义金额,在 20-30 年的退休期间实际购买力会被侵蚀。用抗通胀资产的个人投资来补充 DB 养老金是明智的。