什么是预扣税?
预扣税是付款方(如公司或金融机构)在向收款人分配收入之前扣除税款的机制。在日本,上市证券的股息和利息适用 20.315% 的统一预扣税率(15.315% 国家所得税含复兴特别税,加 5% 地方居民税)。对于获得日本股息的外国投资者,预扣税率通常为 15-20%,取决于适用的税收协定。
跨境预扣税与协定优惠
当日本投资者持有美国股票时,美国根据日美税收协定对股息预扣 10%(从法定的 30% 降低)。日本随后对总股息适用自己的 20.315%,造成潜在的双重征税。外国税收抵免允许日本居民用美国预扣税抵消其日本纳税义务,但抵免有上限且需要申报纳税。对于 10,000 美元的年度股息,未申请外国税收抵免大约损失 1,000 美元的不必要税款。
关键注意事项
在 NISA 账户中持有外国派息股票可以免除日本税,但不能免除外国预扣税,因为 NISA 无法覆盖另一个国家的税法。这意味着 NISA 账户中的美国股息仍然损失 10% 给美国预扣税,且没有日本抵免来抵消。为了税收效率,考虑在国际投资时,不分配股息的累积型(再投资)基金是否比分配型基金更可取。